Инвентаризация денежных средств – это один из методов учета движения денежных потоков организации. Как правило, от таких проверок зависит успешная деятельность и финансовое состояние предприятия. Данная проверка регулируется нормативным актом - Порядком ведения кассовых операций в РФ, который утвержден ЦБ России. Инвентаризация проводится не в обязательном порядке, но если, например, меняется кассир, то целесообразно провести сверку наличности.
" "
Инструкция
1
Издайте приказ о проведении инвентаризации денежных средств, находящихся в кассе. В этом распорядительном документе укажите состав инвентаризационной комиссии, в которой должен присутствовать главный бухгалтер, кассир, руководитель организации; сроки проведения. Также пропишите эту информацию в учетной политике организации.
2
Кассир, как материально-ответственное лицо, должен написать расписку о том, что все документы оформлены, сданы в бухгалтерию. Также кассир должен составить кассовый отчет, куда включается вся информация о приходных и расходных документах.
3
Возьмите документы, которые сопровождают все движения по кассе. К такой документации относят: лимит остатка кассы, отчет кассира, кассовая книга, журнал-ордер.
4
Первоначально сверьте фактический остаток в кассе с остатком, который указан в отчете кассира. Сверьте все суммы по приходным и расходным ордерам. Также проверьте правильность заполнения кассовой книги, в том числе сверьте даты и основания платежей и расходов денежных средств.
5
Проконтролируйте соблюдение лимита остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня. Также проверьте платежные ведомости – напротив каждой фамилии сотрудника должна стоять подпись и дата выдачи заработной платы.
6
Денежные суммы и другие ценности (векселя, почтовые марки) пересчитайте в присутствии всех членов комиссии, начиная с купюр высшего номинала и заканчивая низшим.
7
Составьте опись, где укажите количество купюр и их достоинство, также посчитайте сумму и подведите итог. Опись подпишите у всех членов комиссии, после чего передайте ее в бухгалтерию.
8
После этого бухгалтерия на основании полученных данных делает соответствующие записи:
Д50 «Касса» К91 «Прочие доходы и расходы» - вследствие инвентаризации выявлены излишки.
Или:
Д94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К50 «Касса» - вследствие инвентаризации выявлена недостача.
"