Каждый работодатель, который имеет в штате персонал, ежемесячно должен выплачивать НДФЛ. Сумма налога удерживается из заработной платы сотрудников. Помимо НДФЛ руководитель вправе удерживать своевременно невозвращенные подотчетные суммы. В бухгалтерском учете очень важно правильно отразить эти операции, так как именно на основании и этих в том числе данных формируется налоговый отчет.
" "
Инструкция
1
В первую очередь рассчитайте сумму налога. Для этого определите доход каждого из сотрудника. Сюда включите оплату по трудовому или гражданско-правовому договору. Полученную зарплату умножьте на налоговую ставку: в отношении резидентов – 13 %, нерезидентов – 30%. Например, бухгалтеру ежемесячно начисляется заработная плата, равная 30000 р. Сумма НДФЛ будет равна 3900 р. (30000р.*13%).
2
В бухгалтерском учете отразите вышеуказанные операции следующим образом:
Д20 К70 – начислена заработная плата сотруднику основного производства;
Д70 К68 субсчет «НДФЛ» – удержана из заработной платы сотрудника сумма НДФЛ;
Д70 К50 – выдана сотруднику заработная плата.
3
Если сотруднику ранее была выдана некая сумма денег подотчет, например, при направлении в командировку, и он вовремя не предоставил чеки и квитанции, удержите ее с заработной платы. Но здесь следует помнить, что сумма удержания не должна превышать 20% от месячной заработной платы. Например, если сотрудник не отчитался за 4000 р., а его месячная зарплата составляет 10000 р., вы не вправе списывать невозвращенную подотчетную сумму за один период. Это следует из того, что если 10000р.*20%=2000 р. Именно этот размер подотчетных денежных средств вы можете списать в одном месяце.
4
Вышеуказанную операцию отразите в бухгалтерском учете следующим образом:
Д71 К50 – выданы наличные деньги сотруднику подотчет;
Д50 К71 – возвращена сотрудником часть неиспользованной суммы;
Д94 К71 – учтена сумма средств, выданных подотчет и невозвращенных в срок;
Д70 К94 – удержана из заработной платы сотрудника невозвращенная сумма;
Д70 К50 – выдана сотруднику заработная плата.
5
Если организация выдала сотруднику займ, то руководитель вправе удерживать проценты из заработной платы. Для этого в первую очередь нужно рассчитать сумму НДФЛ, затем рассчитать НДФЛ с материальной выгоды. А уже потом начислить проценты и удержать их из заработной платы.
6
В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки:
Д20 К70 – начислена заработная плата;
Д70 К68 субсчет «НДФЛ» – удержана сумма НДФЛ (13%);
Д70 К68 субсчет «НДФЛ» – удержан НФДЛ с материальной выгоды (35%);
Д73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» К91 субсчет «Прочие доходы» – начислены проценты по договору займа;
Д70 К73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» – удержаны проценты по договору займа;
Д70 К50 – выдана сотруднику заработная плата;
Д50 К73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» – отражен возврат займа в кассу организации.
"